广州市天河区人民政府关于2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年10月12日在区十届人大常委会

第39次会议上

天河区审计局局长 黄永常

主任、各位副主任、各位委员，列席同志：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。在上级党委政府和区委的坚强领导下，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，坚决扛起经济大区真正挑大梁的责任担当，全力以赴拼经济、抓项目、促发展，我区经济总体回升向好，高质量发展取得积极进展。

　　——经济发展量质齐升。2023年实现地区生产总值6551.3亿元、增长5.1%，实现税收收入862.3亿元、一般公共预算收入82.8亿元。制定实施一系列稳增长具体举措，出台加快现代都市工业发展实施意见，成立7个重点产业高质量发展工作专班，融合一体抓好产业发展、企业服务和政策兑现，兑现各类惠企政策资金约14.4亿元。聚焦重点领域扩大投资，全区完成固定资产投资703.8亿元、增长20%，增速居全市首位。

　　——民生福祉持续改善增进。十件民生实事全部兑现，民生领域财政支出占比超七成。城镇新增就业约8.8万人，及时足额发放救助补助资金4554万元，发放失业金4.8亿元。教育强区建设加快推进，新建、扩建公办学校和幼儿园11所，新增公办学位超7300个。卫生健康事业取得新进展，中山大学附属第六医院（珠吉院区）、中山大学肿瘤医学科学中心（天河院区）开工建设。

　　——城区功能品质提升优化。“百千万工程”系统推进，新增城市更新投资274.4亿元；完成老旧小区改造6个，惠及群众超1800户。绿美天河生态格局加快构建，以华南国家植物园建设为引领，系统落实绿美生态建设省“六大行动”，实施华南国家植物园周边交通改善项目、火炉山森林公园周边环境品质提升工程。完成区级国土空间总体规划编制，推动“沿江发展”走向“纵深织网”。

　　——审计整改成效持续巩固。相关部门单位认真落实整改责任，截至2024年8月，上一年度审计查出的84个问题，其中立行立改问题75个、分阶段整改问题9个，已全部整改到位。制定完善相关规章制度26项，促进收回并上缴非税收入3401.53万元、清理并上缴结余资金256.02万元，追回奖补资金等211.06万元。

　　一、区级财政管理审计情况

　　2023年，一般公共预算总收入207.11亿元、总支出205.92亿元，年终结转1.19亿元；政府性基金总收入104.39亿元、总支出96.63亿元，年终结转结余7.76亿元；国有资本经营预算总收入0.55亿元、总支出0.55亿元；财政专户管理资金总收入0.51亿元、总支出0.48亿元，年终结余0.03亿元。审计结果表明，2023年，区财政局等有关部门以经济发展为主线，以高质量发展为目标，大力组织收入，科学调度资金，进一步发挥积极财政政策作用，促进了全区经济和社会各项事业发展。审计发现的主要问题有：

　　（一）预算编制方面。一是2个单位有6个项目年初预算为1元至1000元不等，年中通过大幅度追加预算完成支出，存在预算编制不合理、不准确、不严肃等问题。二是30个预算单位未按规定制定非税收入征收计划。

　　（二）预算绩效管理方面。一是区财政局对预算单位绩效运行监控不到位，未对绩效运行信息进行分析，未向预算单位反馈监控结果。二是6个单位存在预算项目绩效指标值未能细化量化、未同时设置产出指标和效益指标、年度预算调整未同步调整绩效目标等问题。

　　（三）其他财政管理方面。政府综合财务报告编制不规范，重复计入资产4800万元。

　　二、部门预算执行审计情况

　　审计了11个一级预算单位预算执行及其他财政收支情况。审计结果表明，各有关单位基本能够按照预算法的规定编制预算及按照预算批复组织预算收支，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题有：

　　（一）财政收支管理方面

　　1.预算编制不完整。1个单位未按规定将租金等非税收入14.10万元纳入预算编制。

　　2.未按规定收缴非税收入。3个单位应收未收非税收入716.49万元。

　　3.未按规定清理结转结余资金。2个单位未按规定清理结余或结转2年以上未使用资金11.04万元。

　　4.部分经费开支不规范。4个单位部分经费开支不规范，存在多支付培训费用、未按规定开展绩效评价即拨付奖补资金等问题。

　　5.财政资金支出绩效不佳。3个单位因未经批准开设政务微信服务号、垃圾转运点选址不当、采购超实际需求等原因造成财政资金支出绩效不佳，涉及资金39.11万元。

　　（二）建设工程管理方面

　　1.超规定比例支出工程预付款。1个单位有7项工程预付款超出规定比例，涉及合同金额182.81万元。

　　2.未按规定预留工程质量保证金。3个单位有39个项目未在合同中约定预留质量保证金，涉及合同金额1613.78万元。

　　3.多支付工程价款。3个单位因未按当期增值税税率调整计价、未扣除工程暂列金等原因导致多支付工程价款21.34万元。

　　4.未按规定完成财政投资评审。7个单位已竣工验收合格工程未及时送财政评审或转固定资产。

　　5.工程建设项目管理不规范。4个单位部分工程建设项目管理不规范，存在未办理施工许可证、未按工程造价行业标准和规范组织审查、未聘请监理公司实施监督管理、公开招标项目未在广东省招标投标监管网发布公示信息等问题。

　　（三）财务管理方面

　　1.不相容岗位未相互分离。3个单位不相容岗位未相互分离，如财务专用章、单位法人个人名章均由出纳一人保管；财务会计与实物资产管理员为同一人。

　　2.审核原始凭证不严格。1个单位仅以收据作为凭证现金支付公厕水电费44.60万元；1个单位因适用税率不同导致供应商少计交增值税12.76万元。

　　3.会计数据与业务数据不一致。1个单位因业务系统不完善和财务记账不及时，应付账款、应收账款余额与业务系统记录存在差异。

　　4.会计核算不规范。5个单位会计核算不规范，存在应收未收费用未在会计账上反映、固定资产未登记入账、现金收支未设立现金日记账、罚没收入未进行会计核算等问题。

　　（四）内部控制管理方面

　　1.内部审计工作有待加强。2个单位存在未制定内部审计制度、内部审计经费支出绩效不高等问题。

　　2.未按规定执行政府采购。4个单位存在采购服务未通过广东政府采购智慧云平台、政府采购项目未验收或验收内容不完整等问题。

　　3.内控制度建立和执行不规范。6个单位存在未建立公务车使用管理及物资采购等制度、大额支出未经领导班子会议决议、未对后勤管理服务平台信息系统开展安全等级测评等问题。

　　三、重大项目和重点民生资金审计情况

　　（一）重大项目投资审计情况

　　对非沥青路面整治工程一期、二期项目进行了审计。审计结果表明，工程的设计、施工、监理等建设程序以及相关合同基本符合国家法律、法规的规定。审计发现的主要问题有：

　　1.基本建设程序执行方面。一是机构改革后仍以原公路站作为主体组织实施非沥青路面整治工程（一期）、（二期）。二是非沥青路面整治工程（一期）、（二期）部分工程变更手续办理、竣工图纸等资料编制不够及时、不够规范。三是非沥青路面整治工程（二期）一标段、二标段项目竣工验收后未按规定进行竣工验收备案。四是对施工单位和监理单位监管不足。

　　2.工程造价控制方面。项目结算送审多计钢筋工程量5.07万元；多计施工道路面积597.11平方米，约1.7万元。

　　3.项目管理方面。未建立道路养护管理制度，签订养护合同时未考虑因道路整治、升级、改造等应由施工方负责养护的情况，也未约定道路整治等工程质保期内因质量问题发生养护时的处理方式。

　　（二）重大政策落实审计情况

　　2021年至2023年6月，天河区相关部门积极落实省委“1310”具体部署、市委“1312”思路举措和区委、区政府关于制造业高质量发展的工作部署，制定了一系列政策措施，推动了天河区制造业产业结构优化调整。审计发现的主要问题有：

　　对部分专精特新申报企业初审把关不严格。一是1个单位对个别专精特新申报企业提交的获奖证明初审把关不严格，未发现证明材料不满足认定事项要求。二是1个单位对部分专精特新中小企业申报材料进行初审时，未严格按标准对数字化水平、质量管理水平、有效知识产权数量等指标进行评分。

　　（三）重点民生资金审计情况

　　重点审计了就业政策落实情况和就业资金管理使用情况。审计结果表明，有关部门积极推进就业保障政策落实，通过多渠道灵活就业和鼓励创业、减轻企业负担稳定就业岗位、服务促进就业等方式，多措并举促进各类群体就业。审计发现的主要问题有：

　　1.就业工作体制机制方面。一是就业工作统筹协调机制不够完善，各成员单位工作责任体系未系统建立。二是就业失业动态监测工作管理不到位，未对部分存在明显异常的监测数据进一步核实，监测数据连续性可比性有待提高。

　　2.就业创业补贴发放管理方面。审核不严向部分不符合条件的企业或个人发放就业创业补贴53.72万元。

　　3.其他就业工作管理方面。未及时按照年度目标任务做好新型学徒制培训工作。

　　四、国有资产管理审计情况

　　（一）企业国有资产审计情况

　　对1家区属国企2022年度财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、合规性进行了审计。审计结果表明，有关企业能积极推动落实国企改革各项工作要求，建章立制优化国企管理架构，财务收支基本遵守国家的有关财经法规。审计发现的主要问题有：

　　1.企业发展方面。一是企业主营主业发展不充分，营业利润为负，存在收入来源单一且规模小、企业成本控制不到位、还本付息缺口较大等问题。二是企业对基金公司管理不到位，基金公司投资能力、运营管理效果不佳，法人治理结构不健全，未能实现促进天河区经济发展的投资经营目标。

　　2.财务收支真实合法效益方面。提前确认部分项目动迁服务费收入164.60万元。

　　3.资产管理方面。一是有18处物业合同期满后未按规定进行公开招租，涉及面积1282.92平方米。二是有4处物业的租赁单价相对广州市房屋交易监管中心公布的房租参考价偏低，国有资产经济效益不高。

　　4.公司内部控制方面。一是未能建立应收款项台账管理、催收责任、年度清查、坏账核销管理等全流程管理制度。二是坏账准备计提制度违反企业会计准则规定，存在调节利润的空间和风险。三是未及时计提应收款项、长期股权投资减值准备。四是股东职责履行不到位，未及时审批下属公司清产核资报告。五是董事会职工董事人选不符合制度要求。

　　（二）行政事业性国有资产审计情况

　　对11个单位的行政性国有资产管理使用情况进行了审计。审计发现的主要问题有：

　　1.固定资产管理方面。一是1个单位疏于监管导致8处国有资产被违规占用，涉及面积379平方米。二是1个单位未按要求办理1193.82平方米地下车库产权分割工作；未对843.03平方米物业进行公开招租导致物业闲置；因监管不到位导致700平方米物业被转租。三是6个单位固定资产管理不规范，存在资产报废手续不完善、未按规定划转涉改资产、未组织年度资产清查盘点、部分资产盘盈盘亏等问题。

　　2.固定资产配备方面。2个单位超配置金额标准租赁办公电脑、打印机等设备，涉及金额共82.68万元。

　　3.国有资产效益方面。一是4个单位有25处物业、5处公建配套闲置，涉及面积7723.86平方米。二是1个单位未将更换后的废旧铸铁井盖和雨水篦子回收处置，涉及价值约15.57万元。

　　五、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2023年度，区审计局共出具审计移送处理书7份，移送违纪违法线索20条。移送事项主要集中在公共资金、国有资产管理领域损失浪费问题以及设备采购违规问题等。

　　六、审计建议

　　按照区委、区政府的决策部署和工作要求，结合审计反映的情况与问题，提出审计建议如下：

　　（一）精准施策，激发经济增长新活力

　　锚定“大干十二年，再造新广州”目标，聚焦天河区高质量发展，推动财政政策和各类宏观政策统筹兼顾，进一步做好政策的优化、调整和退出，提升政策的精准性和时效性。围绕区委、区政府重大决策部署，持续优化财政支出结构，强化对重点平台建设、现代化产业体系、城市功能品质、绿美天河生态建设等重点领域财力保障。落实好结构性减税降费政策，加大对科技创新、高精尖产业发展、促进消费、绿色发展等方面的精准支持。持续深化国有企业改革，建立健全政府投资基金持续投入机制，重点发挥补链强链等作用。

　　（二）规范管理，防范化解重大风险隐患

　　防范财政运行风险，着力提高对重大风险的预见、应对、处置能力，科学调度国库资金，确保财政库款安全。加强行政事业性国有资产日常管理，规范资产配置、使用和处置管理，盘活用好国有资产。增强国企核心竞争力，完善内控制度，加强风险管理，促进企业持续稳定健康发展。加强政府债券项目全流程监管，强化风险分析研判。严格落实生态文明建设相关决策部署，加大对各类自然资源的保护治理，统筹衔接各类保护政策。

　　（三）严肃纪律，提升财政管理水平和资金绩效

　　深化落实预算管理制度改革，压实部门预算管理主体责任，加强对重大政策、重点项目的事前事中事后绩效评估，实现绩效评价结果与预算安排挂钩。增强预算统筹能力，继续压减非必要非刚性支出，加大存量资金统筹盘活力度，坚决把落实过紧日子作为常态化工作要求。结合党纪学习教育，进一步加大财经纪律普及宣传和警示教育力度，把严守财经法纪作为领导干部履行经济责任、各部门做好经济工作的基本前提。

　　对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，有关部门（单位）正在建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将加强跟踪督促，区政府将按规定向区人大常委会作专题报告整改情况。

　　主任、各位副主任、各位委员，列席同志：

　　今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。审计机关将紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话和重要指示精神，在区委的坚强领导和区人大监督下，依法严格履行审计监督职责，为开创天河高质量发展新局面贡献审计力量。

　　以上报告，请予审议。